Ihr Zugang zu herausragendem Service im Steuer-, Gesellschafts- und Investmentrecht
Kapitalanlagen und Beteiligungen
Die Besteuerung und Strukturierung von Kapitalanlagen privater und institutioneller Investoren sind unser zentrales Arbeitsgebiet. Eine professionelle Anlagestrategie ist ohne die steuerliche Beherrschung komplexer Anlageformen (z. B. Fonds, Zertifikate, ausländische Beteiligungen) mit grenzüberschreitendem Bezug nicht umsetzbar. Dies gilt in besonderem Maße für die Anlage in sogenannte Alternative Investments, wie z. B. Erneuerbare Energien, Infrastruktur, geschlossene Immobilienfonds, Private Equity etc. Unsere Experten verfügen über das erforderliche Know-how und langjährige Erfahrung in Rechtsgebieten wie dem Investmentsteuergesetz, dem Außensteuergesetz, dem internationalen Steuerrecht sowie dem jeweils einschlägigen Gesellschaftsrecht.
Wir beraten private und institutionelle Anleger bei der Vornahme solcher Investments und stellen dabei die ordnungsgemäße Erfüllung der steuerlichen Pflichten (Compliance) sicher. Zusätzlich unterstützen wir unsere Mandanten bereits im Vorfeld der Investitionen dabei, unnötige renditeschmälernde steuerliche Mehrbelastungen (z. B. definitive Quellensteuern) zu vermeiden. Die besondere Stärke von TAXGATE besteht neben der Gestaltungsberatung darin, komplexe steuerliche Deklarationsaufgaben mit internationalem Bezug effizient durchzuführen.
Unser Team unterstützt deutsche und ausländische Banken, Fonds und Emittenten von Zertifikaten bei der Strukturierung von Kapitalanlageprodukten unter besonderer Berücksichtigung der steuerlichen Anforderungsprofile der Zielkunden sowie deutsche und ausländische Unternehmer. Wir verstehen uns hierbei als proaktive Partner, die unter Berücksichtigung aktueller Rechtsentwicklungen steuerlich effiziente Anlageformen gemeinsam mit den Mandanten konzipieren.
Darüber hinaus verfügen unsere Berater über langjährige Erfahrungen bei der Prüfung von Hinzurechnungsbesteuerungstatbeständen nach dem Außensteuergesetz (AStG) und unterstützen Mandanten bei der Einordnung von Auslandsgesellschaften nach dieser Rechtsvorschrift und begleiten sie bei anstehenden Betriebsprüfungen.
- Tax Due Diligence von komplexen Investmentstrukturen und Anlagestrategien
- Optimierung von Beteiligungen durch Verwendung von in- und ausländischen Investmentvehikeln und Verbriefungslösungen
- Strukturierung von nationalen und internationalen Fonds, insbesondere im Bereich Immobilien und Alternative Investments
- Genussrechte, Schuldverschreibungen und andere hybride Investmentalternativen
- Beratung bei der Implementierung von Managementbeteiligungsprogrammen und Carried-Interest-Strukturen
- Beratung von inländischen Fonds zur Vermeidung steuerlicher Nachteile aufgrund neuer investmentsteuerlicher Vorgaben
- Beratung von Unternehmen hinsichtlich der Überprüfung der Hinzurechnungstatbestände nach §§ 7 AStG und Ermittlung etwaiger Hinzurechnungsbeträge im Sinne der Vorschrift
- Beratung von natürlichen Personen bei einem Wohnsitzwechsel ins Ausland unter Beachtung der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG
- Unterstützung bei AStG-Betriebsprüfungen
- Gutachterliche Stellungnahmen zu steuerorientierten Kapitalanlagen und Finanzierungsstrukturen
- Einholung von verbindlichen Auskünften bei der Finanzverwaltung
- Einholung von Negativauskünften bei der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), z. B. zur Vermeidung unerlaubter Investmentgeschäfte im Bereich Alternative Investments
Immobilien
Die Besteuerung von Immobilien im deutschen Steuerrecht ist durch vielfältige, teilweise schwer verständliche sowie ökonomisch kaum nachvollziehbare Regelungen gekennzeichnet.
Unsere Dienstleistungen im Bereich Real Estate unterstützen Sie sowohl bei der Investition als auch über den gesamten Lebenszyklus von Immobilien. Zusätzlich profitieren Sie bei Unternehmenstransaktionen mit Immobilienbesitz von unserer fundierten Expertise, insbesondere im Grunderwerbsteuerrecht.
Unsere Experten zeigen Ihnen dabei auch, welche Gestaltungsmöglichkeiten sich bei Immobilientransaktionen ergeben:
- Grundstücke im Privat- oder Betriebsvermögen
- Aktuelle Entwicklungen (z. B. neues Investmentsteuergesetz ab 2018)
- Rechtsformwahl und Finanzierung
- Steueroptimierung bei Umstrukturierungen
- Offene oder geschlossene Immobilienfonds
- Übertragungen im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge
Erben und Vermögen
VERMÖGENSNACHFOLGE
Die Erbschaftsteuer kann insbesondere für Familienunternehmen eine existenzgefährdende Steuerbelastung darstellen. Sowohl Unternehmer als auch vermögende Privatpersonen sollten rechtzeitig Maßnahmen zur steuerlichen Optimierung ihrer Nachlass- bzw. Nachfolgeplanung vorbereiten und umsetzen.
Ein wichtiger Aspekt der Vermögensnachfolgeplanung ist die sorgfältige Analyse des bisherigen und künftigen familiären und steuerlichen Umfelds sowie die Allokation des Vermögens in unterschiedliche Vermögensarten und Länder.
Die TAXGATE-Dienstleistungen in diesem Bereich zeigen Möglichkeiten zur Verminderung erbschafts- bzw. schenkungsteuerlicher Belastungen, etwa durch vorweggenommene Erbfolge, Vermögensumschichtungen zur gezielten Inanspruchnahme erbschaftsteuerlicher Vergünstigungen oder durch Einbeziehung von Lebensversicherungen und Stiftungen.
In Zusammenarbeit mit renommierten Anwaltskanzleien werden weitere rechtliche Gestaltungen wie Ehe- und Erbverträge, Testamente und Testamentsvollstreckung in das Vermögensnachfolgekonzept einbezogen. Darüber hinaus verfügen unsere Berater über langjährige Erfahrung bei der Berücksichtigung internationaler Aspekte, etwa beim Wegzug ins Ausland. Insbesondere der erbschaftsteuerlich attraktive Wegzug ins Ausland kann einkommensteuerlich mit erheblichen Steuerbelastungen ohne entsprechende tatsächliche Gewinnrealisierung verbunden sein, sodass eine sorgfältige Vorbereitung und Umsetzung von besonderer Bedeutung ist.
INVESTMENT CONSULTING
Die Vielzahl und Komplexität der Investitionsalternativen bei Kapital- und Sachanlagen erfordert zunächst eine umfassende und übersichtliche Erfassung von Investments und Ertragsarten. Die TAXGATE-Dienstleistungen in diesem Bereich konzentrieren sich auf den Aufbau eines einheitlichen Vermögens-Controllings für alle Investments, einschließlich einer zeitnahen Analyse der einzelnen Anlagen hinsichtlich der effektiven Kosten, Erträge und Steuern.
Transaktionen
Unternehmenstransaktionen sind für die beteiligten Marktpartner regelmäßig durch ein hohes Maß an Steuersensibilität gekennzeichnet. Bereits das nationale Bilanz- und Steuerrecht bietet eine Vielzahl von Wahlrechten und Gestaltungsmöglichkeiten.
Die Planung der Steuerbelastung umfasst sowohl die Chancen steueroptimierter Lösungen als auch die Vermeidung von Steuernachteilen im Rahmen des Tax Risk Managements. Diese Expertise wird durch die Einbeziehung von Regelungen des internationalen Steuerrechts sowie zunehmend durch die Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs ergänzt.
Wir verfügen über langjährige Erfahrung in der Steuergestaltungsberatung und unterstützen Sie insbesondere in folgenden wichtigen Entscheidungssituationen:
- Steuerliche Strukturierung von M&A- und Private-Equity-Transaktionen (Unternehmenskäufe, Fusionen, Joint Ventures), Finanzierungsrunden und Rekapitalisierungen
- Prozessplanung unter Beachtung der Umsatzsteuer und anderer Transaktionssteuern
- Tax Due Diligence
- Investitions-, Finanzierungs- und Ausschüttungsentscheidungen
- Rechtsformwahl bei der Unternehmensgründung einschließlich Auslandsniederlassungen ausländischen Tochtergesellschaften (Inbound / Outbound)
- Tax Risk Management inkl. strategische Vorbereitung auf Betriebsprüfungen
- Bilanzierungs- und Bewertungswahlrechte
- Reorganisation / Umwandlungen
- Sanierungsmaßnahmen
TAXGATE Private-Equity Services
Wir haben jahrzehntelange Erfahrung im Bereich von Private-Equity. Dies umfasst einerseits die Beratung von Private-Equity-Häusern bei der Fondsstrukturierung und andererseits die Beratung von Investoren bei der Vornahme von Investments in Private-Equity-Fonds (sog. Upstream Beratung). Einen Schwerpunkt unserer Tätigkeit stellt zudem die Beratung der Private-Equity-Fonds bei der Investition der von den Investoren erhaltenen Mittel im Rahmen des Erwerbs und der Veräußerung von Unternehmensbeteiligungen dar (sog. Downstream– oder Transaktionsgeschäft). Unsere Beratungsleistungen umfassen unter anderem folgende Leistungen:
Fondsstrukturierung
- Steuerliche Strukturierung von M&A- und Private-Equity-Transaktionen (Unternehmenskäufe, Fusionen, Joint Ventures), Finanzierungsrunden und Rekapitalisierungen
- Prozessplanung unter Beachtung der Umsatzsteuer und anderer Transaktionssteuern
- Tax Due Diligence
- Investitions-, Finanzierungs- und Ausschüttungsentscheidungen
- Rechtsformwahl bei der Unternehmensgründung, einschließlich Auslandsniederlassungen und ausländischer Tochtergesellschaften (Inbound/Outbound)
- Tax Risk Management inkl. strategische Vorbereitung auf Betriebsprüfungen
- Bilanzierungs- und Bewertungswahlrechte
- Reorganisation / Umwandlungen
- Sanierungsmaßnahmen
Deklaration und Bilanzierung
Dienstleistungen im Bereich Steuererklärung und Bilanzierung:
- Steuererklärungen von Personengesellschaften (doppelstöckig) sowie von atypisch stillen Gesellschaften unter Beachtung der Spiegelbildmethode
- Erstellung von Jahresabschlüssen nach HGB
- Deklaration von Treuhandgesellschaften in Steuererklärungen
- Einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellungen bei in- und ausländischen Personen-Investitionsgesellschaften (§ 18 InvStG)
- Außensteuererklärungen, z. B. bei ausländischen Kapital- Investitionsgesellschaften (§ 19 InvStG, §§ 7 ff. AStG)
- Steuererklärungen von Familienstiftungen
- Erbschaft- und Schenkungsteuererklärungen sowie Bewertung von Unternehmenseinheiten und Grundstücken nach dem Bewertungsgesetz inkl. Verbundsvermögensaufstellung
Familienunternehmen
Unser TAXGATE-Team bietet Familienunternehmen und Unternehmerfamilien professionelle und strategische Services in allen Fragen der Strukturierung ihrer nationalen und internationalen Investments an. Unser Fokus liegt auf der Strukturierung, rechtlichen Prüfung und Durchführung von Investments und deren Finanzierung, der Umstrukturierung von Unternehmen und Unternehmensgruppen, der Unternehmensnachfolge, der Nachfolgeplanung für vermögende Privatpersonen, der Konzeption von Stiftungen sowie der Umsetzung von Transaktionen.
Durch die zunehmende internationale Mobilität der Gesellschafter gewinnen häufig auch Fragen des internationalen Steuerrechts und der Wegzugsbesteuerung an Bedeutung.
Unser Team hat eine breite und langjährige Berufserfahrung und bietet unter anderem folgende Leistungen an:
- Prüfung aller steuerlichen Aspekte einer Investition in Deutschland oder im Ausland (Unternehmenskauf, Betriebsstätte, Joint Venture, Immobilienkauf)
- Beratung zur Rechtsform für das laufende Geschäft sowie bei Umstrukturierungen
- Unterstützung bei der Gründung einer neuen Gesellschaft
- Beratung und Implementierung von grenzüberschreitenden Umstrukturierungen
- Gesellschaftervereinbarungen / Joint Venture Agreements
- Strukturierung und Implementierung von Managementbeteiligungsprogrammen
- Errichtung von Stiftungen
- Unterstützung bei Gesellschafterstreitigkeiten
- Corporate-Governance-Aspekte, z. B. Nutzung von Beiräten
- Komplexe internationale Steuerdeklarationen (Erbschafts-/Schenkungsteuererklärungen, AStG).
Betriebsprüfung und Steuerstreit
In Betriebsprüfungen und anderen Steuerverfahren kann es zu langwierigen Konfliktsituationen mit den Finanzbehörden kommen, die auch in ein Steuerstrafverfahren eskalieren können. Neben einer sachgerechten Lösung des Steuerstreits ist die Vermeidung von ungerechtfertigten Steuerforderungen – ggf. mit Auswirkungen auf zukünftige Veranlagungszeiträume – ein zentrales Ziel. Im Hinblick auf die vorausschauende Vermeidung strafrechtlicher Szenarien kommt der Kommunikation im laufenden Besteuerungsverfahren eine große Bedeutung zu. Nicht zuletzt ist für Geschäftsführer und Vorstände eine funktionierende Tax Compliance auch aus Gründen der Haftungsbegrenzung unabdingbar.
Dienstleistungen im Bereich Steuerstreit und Tax Compliance:
- Führen des Rechtsbehelfsverfahrens vom Einspruch bis zur Klage
- Begleitung von Betriebsprüfungen
- Unterstützung bei Steuerstreitigkeiten im Zusammenhang mit steuerorientierten Kapitalanlagen und strukturierten Finanzierungen (z. B. bei Cum/Ex-Gestaltungen, Private-Label-Fonds und Steuerstundungsmodellen)
- Vorsorgende Beratung zu strafrechtlichen Risiken für Bankmitarbeiter, Initiatoren und Finanzdienstleister
- Analyse steuerstrafrechtlicher Risiken im Unternehmensbereich
- Berichtigung von Steuererklärungen
- Betreuung im Steuerstrafverfahren
- Task Force bei Durchsuchung und Beschlagnahme
Legal Services
Ergänzend zur steuerlichen Strukturierungsberatung unterstützt Sie TAXGATE Partners bei der rechtlichen Implementierung der entsprechenden Maßnahmen. Dazu gehören beispielsweise die folgenden Leistungen:
- Errichtung von Gesellschaften, Gesellschaftsverträgen und Geschäftsführerdienstverträgen
- Dokumentation von Fondsstrukturen und Finanzinstrumenten
- Verträge zur Umsetzung von Umstrukturierungen (Verschmelzung, Formwechsel, Abspaltung, Ausgliederung, Holdingstrukturen)
- Lizenzverträge
- Unternehmenskaufverträge (Asset Deal, Share Deal)
- Finanzierungsverträge (Darlehensverträge, stille Beteiligungen, Genussrechte, Einlagebeschlüsse, Kapitalerhöhung)
- Gesellschaftervereinbarungen / Co-Investorendokumentationen / Managementbeteiligungsprogramme
- Unternehmensverträge, Konzernumlageverträge, Joint-Venture-Verträge
- Immobilienkaufverträge
- Testamente und Erbverträge
Ihre Herausforderung ist unsere Aufgabe
In einem unverbindlichen Beratungsgespräch werden wir gemeinsam herausfinden, welche Optionen für Sie in Frage kommen und wie wir Ihnen helfen können.
